A Reforma Tributária começará a produzir efeitos ainda mais relevantes em 2027. Para as empresas, isso significa que decisões sobre regime tributário, preços, fornecedores, contratos, créditos e sistemas precisam ser tomadas antes da virada do ano. Veja sete pontos que todo empresário deveria analisar ainda em 2026.

Durante muito tempo, a Reforma Tributária foi tratada como algo que aconteceria no futuro.

Esse futuro chegou.

O ano de 2026 já funciona como período de implementação e testes do novo sistema. Em 2027, entretanto, começa uma etapa muito mais relevante da transição.

Entre as principais mudanças previstas estão:

• extinção de PIS e Cofins;
• avanço da CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços;
• início da cobrança do IBS – Imposto sobre Bens e Serviços dentro da transição;
• entrada em vigor do Imposto Seletivo;
• continuidade temporária de ICMS e ISS, que serão gradualmente substituídos pelo IBS entre 2029 e 2032.

A transição completa somente terminará em 2033.

Por isso, esperar janeiro de 2027 para descobrir como a Reforma Tributária afetará sua empresa pode significar começar tarde demais.

A seguir, veja sete decisões que os empresários deveriam começar a tomar ainda em 2026.

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1. Descobrir qual será a melhor estrutura tributária para 2027

A primeira decisão é também uma das mais importantes:

como sua empresa será tributada em 2027?

Até agora, muitos empresários se acostumaram a pensar principalmente em três alternativas:

• Simples Nacional;
• Lucro Presumido;
• Lucro Real.

Esses regimes continuam relevantes, mas a Reforma Tributária acrescenta novas variáveis ao planejamento.

No caso específico das empresas do Simples Nacional, existe ainda outra escolha: manter IBS e CBS dentro do regime simplificado ou recolher esses dois tributos pelo regime regular.

Essa possibilidade vem sendo chamada informalmente de Simples Nacional híbrido.

Para o primeiro semestre de 2027, empresas enquadradas no Simples podem optar pelo recolhimento regular de IBS e CBS entre 1º e 30 de setembro de 2026.

Além disso, empresas que atualmente não pertencem ao Simples e desejam ingressar no regime em 2027 também precisam solicitar a opção nesse período.

Portanto, setembro de 2026 tornou-se um mês importante para o planejamento tributário.

O que deve ser comparado?

Uma análise adequada para 2027 deveria considerar, entre outros fatores:

• faturamento;
• atividade econômica;
• margem de lucro;
• folha de salários;
• pró-labore;
• Fator R;
• custos e despesas;
• perfil dos clientes;
• perfil dos fornecedores;
• créditos de IBS e CBS;
• regime tributário dos clientes;
• perspectiva de crescimento;
• impacto sobre preços.

Não é suficiente simplesmente perguntar:

“Qual regime possui a menor alíquota?”

A pergunta correta passa a ser:

“Qual estrutura gera o melhor resultado econômico para a empresa?”

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2. Refazer a formação dos preços

A segunda decisão envolve algo ainda mais próximo do empresário:

quanto cobrar pelos produtos e serviços em 2027?

Toda mudança tributária pode afetar a formação de preços.

Mas a Reforma Tributária adiciona uma variável especialmente importante: a lógica de débitos e créditos de IBS e CBS.

Isso significa que a análise não deve considerar apenas quanto de imposto aparece na venda.

É necessário observar também:

• créditos gerados pelas compras;
• créditos apropriados pelos clientes;
• custos que geram ou não créditos;
• margem bruta;
• margem líquida;
• preços dos concorrentes;
• regime tributário da empresa;
• regime dos principais clientes.

Um erro perigoso: simplesmente acrescentar imposto ao preço

Imagine que uma empresa tenha hoje um serviço vendido por R$ 10 mil.

O empresário pode ser tentado a calcular os novos tributos e simplesmente adicioná-los ao preço.

Mas o cliente também estará fazendo suas contas.

Se ele puder utilizar créditos de IBS e CBS, o custo econômico daquela aquisição pode ser diferente do preço nominal da nota.

Por outro lado, se o mercado não aceitar o aumento de preço, o imposto poderá acabar sendo absorvido pela margem da empresa.

Por isso, uma das tarefas mais importantes dos próximos meses será calcular:

Preço de venda → tributos → créditos → custos → margem → preço líquido percebido pelo cliente.

A empresa que descobrir essa equação antes dos concorrentes terá vantagem.

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3. Descobrir quanto crédito seus clientes receberão ao comprar da sua empresa

A terceira decisão é particularmente importante para empresas B2B, aquelas que vendem principalmente para outras empresas.

Com o novo modelo, o crédito tributário passa a fazer parte da dinâmica comercial de muitos setores.

Uma empresa poderá começar a ouvir perguntas como:

“Quanto de crédito essa nota gera?”

ou:

“Seu IBS e sua CBS estão no regime regular?”

Esse assunto pode parecer extremamente técnico hoje, mas poderá se transformar em argumento comercial.

Por que isso importa?

Considere dois fornecedores que ofereçam exatamente o mesmo produto ou serviço pelo mesmo preço.

Se uma das operações gerar uma estrutura de créditos mais vantajosa para o comprador, o custo efetivo dessa compra poderá ser menor.

Isso significa que a tributação passa a influenciar não apenas o valor pago ao governo, mas também a competitividade comercial da empresa.

No Simples Nacional, por exemplo, o adquirente sujeito ao regime regular poderá ter direito ao crédito correspondente aos valores de IBS e CBS efetivamente devidos pelo fornecedor dentro do regime simplificado, observadas as regras legais.

Já uma empresa do Simples que escolha recolher IBS e CBS pelo regime regular passa a participar da sistemática regular desses tributos.

Essa diferença precisa entrar nas simulações de empresas que atendem clientes corporativos.

Quem deveria prestar atenção especial?

Principalmente:

• empresas de tecnologia;
• consultorias;
• indústrias;
• atacadistas;
• terceirizadas;
• empresas de engenharia;
• fornecedores de materiais;
• prestadores de manutenção;
• empresas de marketing;
• fornecedores de serviços corporativos.

Em alguns mercados, o crédito tributário poderá se tornar tão relevante quanto desconto, prazo de pagamento ou condição comercial.

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4. Rever fornecedores e estrutura de compras

Se os créditos de IBS e CBS passam a ter importância, não basta olhar para os clientes.

É necessário olhar também para os fornecedores.

Esse é o quarto grande trabalho para 2027.

A empresa deveria mapear de quem compra, o que compra e qual será o tratamento tributário dessas aquisições.

Faça um mapa dos principais fornecedores

Uma boa revisão poderia separar os fornecedores por:

• valor anual comprado;
• produto ou serviço adquirido;
• regime tributário;
• possibilidade de geração de crédito;
• relevância para a operação;
• possibilidade de substituição;
• existência de contrato de longo prazo.

Depois, o empresário pode perguntar:

Quanto minhas compras poderão gerar de créditos em 2027?

Essa conta pode modificar completamente o resultado de uma simulação tributária.

O fornecedor mais barato pode não ser o mais barato

Suponha que existam dois fornecedores.

Fornecedor A: preço menor, mas menor aproveitamento econômico de créditos.

Fornecedor B: preço nominal ligeiramente maior, mas operação que proporciona maior crédito dentro da sistemática aplicável.

Dependendo dos números, o segundo fornecedor pode representar um custo líquido menor.

É por isso que departamentos de compras, financeiro, fiscal e contabilidade terão de conversar muito mais.

A Reforma Tributária transforma decisões fiscais em decisões de negócio.

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5. Revisar contratos que continuarão vigentes em 2027

Imagine um contrato assinado em 2025 com duração de quatro anos.

O preço foi definido com base nos tributos existentes naquela época.

Mas o contrato continuará em vigor em:

• 2026;
• 2027;
• 2028;

Enquanto isso, o sistema tributário estará mudando.

Esse contrato precisa ser analisado.

Contratos de longo prazo merecem atenção

A revisão deve observar especialmente contratos de:

• prestação continuada de serviços;
• terceirização;
• tecnologia;
• locação;
• construção;
• manutenção;
• fornecimento de mercadorias;
• licenciamento;
• distribuição;
• representação;
• contratos empresariais de longo prazo.

A empresa precisa identificar como eventuais mudanças tributárias poderão afetar preço e margem.

Perguntas importantes

O contrato possui cláusula permitindo ajuste diante de alteração tributária?

O preço contratado inclui tributos?

Existe cláusula de reequilíbrio?

Quem absorverá eventual aumento ou redução da carga?

Como os créditos tributários serão tratados comercialmente?

O cliente poderá exigir renegociação?

A precificação continua economicamente viável?

Essas perguntas deveriam ser respondidas antes de janeiro de 2027.

Dependendo da situação, será necessário envolver contador, departamento financeiro e assessoria jurídica.

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6. Preparar sistemas, cadastros e emissão de notas fiscais

A sexta decisão talvez não dependa apenas do empresário.

Depende também do software utilizado pela empresa.

A Reforma Tributária exige mudanças em:

• ERPs;
• emissores de notas fiscais;
• cadastros de produtos;
• cadastros de serviços;
• regras tributárias;
• integrações fiscais;
• sistemas contábeis;
• plataformas de faturamento.

A Receita Federal já determinou adaptações nos documentos fiscais eletrônicos para permitir a identificação individualizada de IBS e CBS conforme os respectivos leiautes técnicos.

Portanto, uma pergunta importante para fazer ao fornecedor do sistema é:

“Nosso software já está preparado para IBS e CBS?”

Empresas do Simples precisam de atenção adicional

Para microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional, existe outra mudança próxima.

A NFS-e de padrão nacional passa a ser obrigatória a partir de 1º de novembro de 2026, conforme a Resolução CGSN nº 191/2026.

A emissão poderá ocorrer pelo Emissor Nacional ou por integração via API.

Ou seja: para muitas empresas prestadoras de serviços, a adaptação operacional começa antes mesmo de 2027.

Faça uma revisão cadastral

O empresário também deveria aproveitar esse momento para revisar:

• CNAEs;
• NCMs;
• classificação de produtos;
• cadastro de serviços;
• natureza das operações;
• unidades de medida;
• fornecedores;
• clientes;
• endereços;
• municípios;
• regras fiscais utilizadas pelo ERP.

Tributação automatizada depende de dados corretos.

Um cadastro errado pode produzir imposto errado em escala.

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7. Projetar o impacto da Reforma Tributária no caixa da empresa

Por fim, existe uma decisão que não pode ficar restrita ao departamento fiscal.

Quanto dinheiro a empresa terá disponível no caixa em 2027?

O empresário precisa transformar a Reforma Tributária em projeção financeira.

A análise deveria contemplar pelo menos três cenários:

Cenário conservador

Receita estável e impacto tributário mais desfavorável.

Cenário provável

Projeção realista de faturamento, despesas, créditos e impostos.

Cenário otimista

Crescimento da receita e utilização mais eficiente de créditos.

Em cada cenário, deve ser calculado:

Receita

menos

custos operacionais

menos

folha

menos

despesas

menos

tributos líquidos

igual

geração de caixa.

Por que isso é importante?

Uma empresa pode continuar lucrativa contabilmente e, mesmo assim, enfrentar dificuldade de caixa.

Mudanças na forma de apuração, utilização de créditos, prazos e formação dos preços podem alterar o capital de giro necessário para operar.

Por isso, é recomendável projetar mês a mês:

• faturamento;
• recebimentos;
• compras;
• folha;
• tributos;
• investimentos;
• distribuição de lucros;
• necessidade de capital de giro.

Não deixe para descobrir o impacto olhando o saldo bancário depois que o problema aparecer.

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Reforma Tributária 2027: o checklist do empresário

Resumidamente, antes da virada do ano sua empresa deveria conseguir responder às seguintes perguntas:

Decisão	Pergunta que o empresário precisa responder
1.
Regime tributário	Qual estrutura tributária será mais vantajosa em 2027?
2.
Preços	Nossos preços continuarão preservando margem?
3.
Clientes	Quanto de crédito nossa operação poderá gerar aos clientes?
4.
Fornecedores	Quanto de crédito nossas compras poderão proporcionar?
5.
Contratos	Os contratos atuais suportam a mudança tributária?
6.
Sistemas	ERP e emissão fiscal estão preparados para IBS e CBS?
7.
		Caixa	Qual será o impacto financeiro da mudança?

Se algumas dessas perguntas ainda não têm resposta, sua empresa ainda tem trabalho a fazer em 2026.

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Não transforme a Reforma Tributária em um projeto apenas do contador

Esse talvez seja um dos maiores erros que uma empresa pode cometer.

A Reforma Tributária envolve contabilidade, mas também envolve:

Diretoria

porque exige decisões estratégicas.

Comercial

porque pode afetar preços e negociações.

Compras

porque fornecedores interferem nos créditos.

Financeiro

porque a tributação afeta caixa e capital de giro.

Tecnologia

porque sistemas precisam estar adaptados.

Jurídico

porque contratos podem precisar ser revistos.

Departamento Fiscal

porque será responsável pela correta aplicação das regras.

A Reforma Tributária deve ser tratada como um projeto empresarial multidisciplinar.

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2026 é o ano de fazer simulações

A Receita Federal caracteriza 2026 como o ano inicial de implementação e teste de CBS e IBS.

Já 2027 abre uma etapa mais importante: PIS e Cofins deixam de existir, CBS avança na nova sistemática, IBS entra na transição e começa a vigorar o Imposto Seletivo.

Depois disso, haverá outra etapa relevante.

Entre 2029 e 2032, ICMS e ISS serão gradualmente reduzidos enquanto o IBS aumenta sua participação.

Em 2033, o novo modelo estará plenamente implementado.

Isso significa que as empresas enfrentarão vários anos de transição.

Portanto, não basta fazer uma única simulação.

O planejamento deverá acompanhar os diferentes anos do cronograma.

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Um planejamento para 2027 deveria comparar cenários

Na Carmelitas, defendemos que a decisão não seja tomada apenas olhando a legislação.

É necessário transformar as regras em números.

Uma análise empresarial pode comparar, por exemplo:

Cenário A – estrutura atual adaptada para 2027

Quanto a empresa pagaria mantendo sua estrutura atual?

Cenário B – estrutura tributária alternativa

Existe outro enquadramento possível que gere resultado melhor?

Cenário C – mudança na formação dos preços

O que acontece se o imposto precisar ser parcialmente repassado?

Cenário D – mudança na estrutura dos fornecedores

Quanto os créditos podem mudar?

Cenário E – crescimento

Como a tributação se comportará caso o faturamento aumente 20%, 30% ou 50%?

É nessa comparação que planejamento tributário começa a se transformar em gestão empresarial.

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E as empresas do Simples Nacional?

Elas não estão fora da Reforma Tributária.

Pelo contrário.

CBS e IBS foram incorporados às regras do Simples Nacional, e a regulamentação para 2027 trouxe inclusive a possibilidade de recolher esses tributos pelo regime regular.

Para o primeiro semestre de 2027, essa decisão possui uma janela específica em setembro de 2026.

Portanto, quem pensa:

“Minha empresa é do Simples, então não preciso me preocupar com a Reforma Tributária”

pode estar cometendo um erro.

A pergunta deveria ser:

“Qual será o impacto da Reforma Tributária no meu Simples Nacional?”

E essa resposta dependerá do negócio.

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Quem deve começar essa análise imediatamente?

Na prática, toda empresa deveria acompanhar a transição.

Mas algumas merecem atenção especialmente rápida:

• empresas do Simples Nacional;
• prestadores de serviços;
• empresas B2B;
• empresas com contratos de longo prazo;
• negócios com margens apertadas;
• empresas com grande volume de compras e insumos;
• indústrias;
• atacadistas;
• empresas de tecnologia;
• terceirizadas;
• empresas que pretendem crescer em 2027;
• negócios com sistemas fiscais antigos;
• empresas que ainda não realizaram nenhum estudo da Reforma Tributária.

Quanto mais complexa for a cadeia de fornecedores e clientes, maior tende a ser a necessidade de planejamento.

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O empresário não precisa virar especialista em IBS e CBS

Essa é uma distinção importante.

Não faz sentido esperar que o empresário conheça cada artigo da legislação tributária.

Mas ele precisa entender como a legislação altera o resultado econômico da empresa.

O papel da contabilidade será cada vez mais traduzir conceitos como:

• base de cálculo;
• crédito tributário;
• IBS;
• CBS;
• alíquotas;
• não cumulatividade;
• regimes tributários;

em perguntas empresariais muito mais simples:

Quanto vou pagar?

Quanto sobra de margem?

Quanto meu cliente aproveita de crédito?

Quanto minhas compras geram de crédito?

Preciso aumentar o preço?

Minha empresa continuará competitiva?

Quanto dinheiro ficará no caixa?

Essas são as perguntas que realmente interessam ao empresário.

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Carmelitas Contabilidade: prepare sua empresa para 2027

A Reforma Tributária representa uma das maiores mudanças no ambiente tributário brasileiro das últimas décadas.

Mas uma mudança dessa dimensão também cria uma oportunidade:

revisar a empresa inteira.

É o momento de repensar:

• tributação;
• processos;
• fornecedores;
• contratos;
• preços;
• margens;
• sistemas;
• fluxo de caixa.

A Carmelitas Contabilidade pode auxiliar sua empresa a transformar as novas regras em cenários financeiros e tributários concretos, permitindo que as decisões sejam tomadas com base em dados.

O objetivo não deve ser simplesmente estar em conformidade com a Reforma Tributária.

O objetivo deve ser atravessar a transição mantendo competitividade, margem e segurança.

Não deixe o planejamento de 2027 para dezembro. Fale com a Carmelitas e comece agora a avaliar os impactos da Reforma Tributária na sua empresa.

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Base legal e fontes

Este conteúdo considera os principais marcos da Reforma Tributária do Consumo, especialmente a Emenda Constitucional nº 132/2023, a Lei Complementar nº 214/2025, a Lei Complementar nº 227/2026 e as regulamentações publicadas até setembro de 2026. A Receita Federal mantém página oficial reunindo os principais atos e orientações da implementação.

Para empresas do Simples Nacional, também foram consideradas as alterações regulamentares de 2026, inclusive aquelas relacionadas à incorporação de IBS e CBS e aos novos períodos de opção.

Conteúdo atualizado em setembro de 2026. A Reforma Tributária permanece em processo de regulamentação e implementação. Os impactos devem ser avaliados conforme as características específicas de cada empresa.