Se você é psicólogo(a) e está em dúvida se deve continuar atuando como pessoa física, pagando o carnê-leão, ou abrir um CNPJ e se formalizar como empresa, esse artigo vai te ajudar a entender os prós e contras de cada modelo. Vamos explorar os impostos envolvidos, os CNAEs corretos para psicologia e quando compensa fazer a mudança. 🧠📊
✅ Psicólogo pode aderir ao Simples Nacional em 2025?
Sim! Psicólogos são profissionais legalmente habilitados e, por isso, podem optar pelo regime do Simples Nacional, inclusive no Anexo III (alíquotas mais vantajosas), desde que cumpram os requisitos da legislação, principalmente no que diz respeito ao Fator R, que explicamos mais abaixo.
⚖️ Pessoa Física (Carnê-Leão) vs Pessoa Jurídica (CNPJ com Simples Nacional)
📌 Pessoa Física – Carnê-Leão
É a forma mais comum de início para quem está começando a atender de forma autônoma. Toda pessoa física que recebe de outra pessoa física (por exemplo, pacientes particulares) deve recolher o carnê-leão mensalmente, conforme tabela progressiva do IRPF.
🧮 Exemplo prático – Receita de R$ 7.000,00/mês
- Receita bruta: R$ 7.000
- Despesas dedutíveis (ex: aluguel, luz, material): R$ 1.500
- Receita líquida: R$ 5.500
- IRPF mensal (estimado): cerca de R$ 800 a R$ 1.200, a depender da faixa
Além disso, ainda é necessário recolher o INSS como contribuinte individual (20%) sobre o pró-labore.
📌 Pessoa Jurídica – CNPJ com Simples Nacional
Ao abrir um CNPJ, você pode aderir ao Simples Nacional, regime que unifica impostos e, muitas vezes, traz carga tributária menor e mais organização financeira.
🧮 Exemplo prático – Receita de R$ 7.000,00/mês (mesma do exemplo anterior)
- Receita bruta: R$ 7.000
- Se cumprir o Fator R (folha de pagamento ≥ 28% do faturamento):
- Alíquota de entrada: 6% (Anexo III)
- Imposto: R$ 420,00/mês
- Se não cumprir o Fator R:
- Alíquota de entrada: 15,5% (Anexo V)
- Imposto: R$ 1.085,00/mês
💡 Mesmo com o Anexo V, abrir empresa pode ser vantajoso pela possibilidade de deduzir mais despesas, contratar funcionários, emitir notas e ganhar mais credibilidade no mercado.
📌 Fator R – O que é e como afeta os psicólogos?
O Fator R é um cálculo que define se a empresa será tributada no Anexo III (mais barato) ou Anexo V (mais caro) do Simples Nacional.
Como calcular o Fator R?
Se o Fator R for maior ou igual a 28%, você entra no Anexo III, começando com alíquota de 6%.
🧾 CNAE para Psicólogos
Abaixo os CNAEs recomendados para psicólogos:
- 8650-0/03 – Atividades de psicologia e psicanálise
👉 CNAE principal para psicólogos clínicos. - 8599-6/04 – Treinamento em desenvolvimento profissional e gerencial
👉 Para quem atua com coaching, consultorias e treinamentos.
✅ Esse CNAE 8650-0/03 permite Simples Nacional, e entra na regra do Fator R.
🎯 Quando vale a pena abrir um CNPJ como psicólogo?
Geralmente, vale a pena abrir um CNPJ se:
- A sua receita mensal passa de R$ 4.000 a R$ 5.000 com regularidade;
- Você pretende emitir notas fiscais, atender empresas ou convênios;
- Deseja contratar secretária ou outros profissionais;
- Quer reduzir a carga tributária a médio prazo;
- Busca mais organização financeira e profissionalismo.
✅ Vantagens de atuar como CNPJ:
- Menor carga tributária (especialmente com Fator R);
- Facilidade na contratação de equipe;
- Maior possibilidade de parcerias com clínicas e planos de saúde;
- Emissão de notas fiscais;
- Separação entre pessoa física e jurídica (importante para organização e finanças).
Se você é psicólogo e está com uma agenda cheia ou crescendo profissionalmente, abrir um CNPJ pode ser uma estratégia inteligente para pagar menos impostos, se organizar melhor e expandir seus atendimentos.
A escolha entre pessoa física ou jurídica depende do faturamento mensal, do seu modelo de atendimento e das suas projeções de crescimento.
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