Escolher o regime tributário correto é uma das decisões mais importantes para a saúde financeira de uma empresa. A depender do modelo escolhido, o empresário pode pagar mais impostos do que deveria — ou até se prejudicar com obrigações complexas.
Neste artigo, você vai entender as diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, com foco nas mudanças e critérios que merecem atenção em 2025.
📌 O que é o regime tributário?
É o conjunto de regras que determina como sua empresa pagará impostos federais, estaduais e municipais. A escolha deve levar em consideração:
- Faturamento anual
- Tipo de atividade
- Margem de lucro
- Folha de pagamento
- Custo operacional
- Perfil de clientes (público ou privado)
🟢 Simples Nacional
Indicado para: empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões/ano
Tributos unificados: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ICMS, ISS
Recolhimento: via DAS (Documento de Arrecadação do Simples)
✅ Vantagens:
- Menos burocracia
- Alíquotas reduzidas em alguns casos
- Pagamento unificado
- Ideal para quem está começando ou tem estrutura enxuta
❌ Desvantagens:
- Pode ser mais caro para empresas com margens altas ou poucas despesas
- Empresas com folha alta pagam mais na tabela
- Algumas grandes empresas não contratam quem é do Simples (por restrição de crédito tributário)
🟡 Lucro Presumido
Indicado para: empresas com faturamento até R$ 78 milhões/ano
Tributos separados: IRPJ e CSLL com base em presunção de lucro (8% ou 32%)
PIS/COFINS: cumulativos (alíquota reduzida, mas sem direito a crédito)
✅ Vantagens:
- Alíquotas fixas e previsíveis
- Ideal para empresas com margens altas e poucas despesas dedutíveis
- Pode ser vantajoso para prestadores de serviço com estrutura enxuta
❌ Desvantagens:
- Sem possibilidade de abater despesas (lucro é presumido)
- Pagamento separado de impostos
- Requer mais organização contábil
🔴 Lucro Real
Indicado para: empresas com faturamento alto ou margens reduzidas
Tributação com base no lucro efetivo, com escrituração completa
✅ Vantagens:
- Permite deduzir despesas e prejuízos
- Possibilidade de recuperar créditos de PIS/COFINS
- Ideal para empresas com lucro baixo ou setores específicos (como indústrias, hospitais, etc.)
❌ Desvantagens:
- Mais complexo e burocrático
- Exige controle total sobre receitas, despesas e estoque
- Penalizações maiores em caso de erro
📊 Comparativo simplificado
| Regime | Ideal para… | Controle Contábil | Carga Tributária* |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional | MEIs, pequenos comércios e serviços | Baixo | Média |
| Lucro Presumido | Prestadores de serviço e comércios | Médio | Média/Alta |
| Lucro Real | Grandes empresas ou margens apertadas | Alto | Variável (menor se bem gerido) |
* depende do setor, receita e despesas
❗ E em 2025, o que mudou?
- Revisões no Fator R no Simples Nacional estão impactando prestadores de serviço com folha baixa
- Malha fiscal mais rígida exige escrituração mais precisa em todos os regimes
- Transição para o novo IVA (CBS e IBS) começa a impactar o planejamento tributário — inclusive no Simples
Escolher o regime tributário ideal não é uma decisão única — deve ser revista anualmente e baseada em números reais. Um erro nessa escolha pode fazer sua empresa pagar mais do que o necessário. Com apoio de uma contabilidade estratégica, é possível encontrar o melhor enquadramento legal e economizar de forma segura.
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